Amtlicher Programmablaufplan 2026
Die Lohnsteuer berechnen wir nach dem Programmablaufplan für die maschinelle Berechnung der Lohnsteuer 2026 des Bundesfinanzministeriums (Stand 12. November 2025) und § 39b EStG. Das umfasst den Einkommensteuertarif nach § 32a EStG, den Arbeitnehmer-Pauschbetrag, den Sonderausgaben-Pauschbetrag, die Vorsorgepauschale in der ab 2026 geltenden Fassung (inklusive des neuen Teilbetrags für die Arbeitslosenversicherung), den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende in Steuerklasse II, das Splitting in Steuerklasse III sowie die Sonderregel für die Steuerklassen V und VI.
Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer werden auf die um Kinderfreibeträge geminderte Bemessungsgrundlage berechnet; beim Soli berücksichtigen wir Freigrenze und Milderungszone. Die Sozialversicherungsbeiträge folgen der Sozialversicherungs-Rechengrößenverordnung 2026 mit Beitragsbemessungsgrenzen und dem Zuschlag für Kinderlose in der Pflegeversicherung.
Alle Rechengrößen im Überblick
| Grundfreibetrag | 12.348 € |
| Ende Progressionszone 1 / 2 | 17.799 € / 69.878 € |
| Reichensteuer ab | 277.825 € |
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.230 € |
| Sonderausgaben-Pauschbetrag | 36 € |
| Entlastungsbetrag Alleinerziehende | 4.260 € |
| Kinderfreibetrag je Kind | 9.756 € |
| Soli-Freigrenze (Einzel / Splitting) | 20.350 € / 40.700 € |
| Rentenversicherung (AN) | 9,3 % |
| Arbeitslosenversicherung (AN) | 1,3 % |
| Krankenversicherung (AN) + Ø Zusatzbeitrag | 7,3 % + 1,45 % |
| Pflegeversicherung (AN) | 1,8 % · Kinderlose 2,4 % · Sachsen 2,3 % |
| BBG Renten-/Arbeitslosenvers. | 8.450 € / Monat |
| BBG Kranken-/Pflegevers. | 5.812,50 € / Monat |
| Grenzwerte Steuerklasse V/VI | 14.071 € / 34.939 € / 222.260 € |
| Vergleichswert Median-Brutto (Destatis 2025) | 4.123 € / Monat |
Abgleich mit der amtlichen Prüftabelle
Das BMF veröffentlicht mit dem Programmablaufplan eine Prüftabelle mit der Jahreslohnsteuer für Musterlöhne in allen Steuerklassen. Unsere Berechnung liefert dieselben Werte (Abweichungen von maximal 2 € entstehen durch Rundung). Die Tabelle unten wird bei jedem Seitenaufruf live aus unserem Rechenmodul erzeugt – die Spalte „Steuerrechner.de" ist keine Kopie, sondern das Ergebnis unseres Codes.
| Jahresbrutto | Klasse I | Klasse II | Klasse III | Klasse IV | Klasse V | Klasse VI |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | BMF 380 € Steuerrechner.de 380 € | BMF 0 € Steuerrechner.de 0 € | BMF 0 € Steuerrechner.de 0 € | BMF 380 € Steuerrechner.de 380 € | BMF 2.234 € Steuerrechner.de 2.234 € | BMF 2.766 € Steuerrechner.de 2.766 € |
| 30.000 € | BMF 2.248 € Steuerrechner.de 2.248 € | BMF 1.230 € Steuerrechner.de 1.230 € | BMF 0 € Steuerrechner.de 0 € | BMF 2.248 € Steuerrechner.de 2.248 € | BMF 5.588 € Steuerrechner.de 5.588 € | BMF 6.120 € Steuerrechner.de 6.120 € |
| 40.000 € | BMF 4.407 € Steuerrechner.de 4.407 € | BMF 3.293 € Steuerrechner.de 3.293 € | BMF 1.000 € Steuerrechner.de 1.000 € | BMF 4.407 € Steuerrechner.de 4.407 € | BMF 8.720 € Steuerrechner.de 8.720 € | BMF 9.218 € Steuerrechner.de 9.220 € |
| 50.000 € | BMF 6.788 € Steuerrechner.de 6.788 € | BMF 5.580 € Steuerrechner.de 5.580 € | BMF 2.810 € Steuerrechner.de 2.810 € | BMF 6.788 € Steuerrechner.de 6.788 € | BMF 12.010 € Steuerrechner.de 12.010 € | BMF 12.542 € Steuerrechner.de 12.542 € |
| 60.000 € | BMF 9.389 € Steuerrechner.de 9.389 € | BMF 8.091 € Steuerrechner.de 8.091 € | BMF 4.822 € Steuerrechner.de 4.822 € | BMF 9.389 € Steuerrechner.de 9.389 € | BMF 15.364 € Steuerrechner.de 15.364 € | BMF 15.895 € Steuerrechner.de 15.895 € |
| 80.000 € | BMF 15.694 € Steuerrechner.de 15.694 € | BMF 14.188 € Steuerrechner.de 14.188 € | BMF 9.496 € Steuerrechner.de 9.496 € | BMF 15.694 € Steuerrechner.de 15.694 € | BMF 22.538 € Steuerrechner.de 22.538 € | BMF 23.070 € Steuerrechner.de 23.070 € |
| 100.000 € | BMF 23.248 € Steuerrechner.de 23.248 € | BMF 21.634 € Steuerrechner.de 21.634 € | BMF 15.012 € Steuerrechner.de 15.012 € | BMF 23.248 € Steuerrechner.de 23.248 € | BMF 30.157 € Steuerrechner.de 30.157 € | BMF 30.689 € Steuerrechner.de 30.689 € |
Prüftabelle „Allgemeine maschinelle Jahreslohnsteuer 2026", berechnet mit KVZ 2,9 %, PVZ = 1 außer in Steuerklasse II. Quelle: BMF, Anlage 1 zum PAP 2026, Seite 39.
Was der Rechner nicht abbildet
- Sonstige Bezüge (Weihnachtsgeld, Boni) werden in den Tabellen gleichmäßig verteilt, nicht nach der Sonderregel für Einmalzahlungen.
- Der Übergangsbereich (Midijob, 603,01 € bis 2.000 €) mit reduzierten Arbeitnehmerbeiträgen ist nur im Midijob-Rechner abgebildet.
- Individuelle Freibeträge aus ELStAM, Altersentlastungsbetrag und Versorgungsbezüge sind nur im Brutto-Netto-Rechner teilweise einstellbar.
- Die Einkommensteuer-Veranlagung am Jahresende (Erstattung oder Nachzahlung) kann vom monatlichen Lohnsteuerabzug abweichen.
- BMF: Programmablaufpläne zur Lohnsteuer 2026 (12.11.2025)
- § 32a EStG Einkommensteuertarif und § 39b EStG Lohnsteuerabzug
- Rechengrößen der Sozialversicherung 2026
- Destatis: Verdienste 2025 (Pressemitteilung 113/2026)
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