Werbungskosten 2026: Alle absetzbaren Posten und Pauschalen

Werbungskosten sind Ausgaben, die dir durch deinen Job entstehen. Sie mindern dein zu versteuerndes Einkommen. Das Finanzamt rechnet aber automatisch mit einem Pauschbetrag von 1.230 €. Erst was darüber hinausgeht, bringt dir Steuerersparnis. In diesem Artikel siehst du, welche Posten 2026 zählen, welche Sätze gelten und wie viel Geld dabei wirklich zurückkommt.

Der Pauschbetrag: 1.230 € gibt es automatisch

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag beträgt 2026 weiterhin 1.230 € pro Jahr. Du musst ihn nicht beantragen, das Finanzamt zieht ihn von selbst ab. Deine tatsächlichen Werbungskosten wirken sich deshalb nur aus, wenn sie zusammen mehr als 1.230 € ergeben. Das gilt auch für Pauschalen wie die Entfernungspauschale und die Homeoffice-Pauschale: Sie werden auf den Pauschbetrag angerechnet und bringen nur den Teil darüber.

Die wichtigsten Posten 2026

Fahrtkosten: 0,38 € pro Kilometer ab dem ersten Kilometer

Seit dem 1. Januar 2026 gilt für den Weg zur ersten Tätigkeitsstätte einheitlich 0,38 € pro Kilometer der einfachen Entfernung, schon ab dem ersten Kilometer. Die frühere Staffelung (0,30 € für die ersten 20 km, 0,38 € ab dem 21. km) ist mit dem Steueränderungsgesetz 2025 entfallen. Gezählt wird nur der Hinweg, pro Tag, an dem du wirklich zur Arbeit fährst. Wer 25 km entfernt wohnt, setzt also 25 × 0,38 € = 9,50 € pro Arbeitstag an.

Die Pauschale gilt für jedes Verkehrsmittel. Fährst du mit Bahn, Bus, Rad oder zu Fuß, ist der Abzug auf 4.500 € im Jahr begrenzt. Mit dem eigenen Auto gilt diese Grenze nicht. Wer mit dem ÖPNV mehr bezahlt als die Pauschale ergibt, kann die tatsächlichen Ticketkosten ansetzen. Die genaue Rechnung zeigt dir der Reisekostenrechner, alle Details im Ratgeber zur Entfernungspauschale 2026.

Homeoffice-Pauschale: 6 € pro Tag, höchstens 1.260 €

Für jeden Tag, an dem du überwiegend zu Hause arbeitest und nicht in deine erste Tätigkeitsstätte fährst, kannst du 6 € ansetzen, für höchstens 210 Tage und damit maximal 1.260 € pro Jahr. Ein eigenes Arbeitszimmer brauchst du dafür nicht. Die Regelung gilt seit 2023 unbefristet. Mindestens 210 Tage musst du nicht erreichen: Jeder Homeoffice-Tag zählt einzeln. Pendeln und Homeoffice am selben Tag schließen sich aus, für jeden Tag gilt nur eines von beiden. Mehr dazu im Ratgeber zur Homeoffice-Pauschale 2026.

Arbeitsmittel und Fachliteratur

Alles, was du für den Job brauchst, kannst du absetzen, zum Beispiel Fachbücher, Software, Schreibtisch oder Bürostuhl. Wird ein Gegenstand auch privat genutzt, zählt nur der berufliche Anteil. Geringwertige Wirtschaftsgüter bis 800 € setzt du im Jahr der Anschaffung komplett an. Für Computer, Laptops, Monitore, Drucker und Software hat das Bundesfinanzministerium (Schreiben vom 22.02.2022) die Nutzungsdauer auf ein Jahr festgelegt. Du darfst den Kaufpreis deshalb auch über 800 € hinaus im Jahr des Kaufs voll absetzen.

Fortbildung

Kurse, Seminare, Prüfungsgebühren und Fachliteratur sind absetzbar, wenn sie mit deinem Beruf zusammenhängen. Bei auswärtigen Lehrgängen kommen Fahrt- und Übernachtungskosten dazu. Für Verpflegung gelten im Inland 14 € bei mehr als 8 Stunden Abwesenheit und 28 € bei 24 Stunden. Eine Erstausbildung oder ein Erststudium zählt nur dann als Werbungskosten, wenn es im Rahmen eines Dienstverhältnisses stattfindet, etwa beim dualen Studium. Sonst bleiben nur Sonderausgaben bis 6.000 € pro Jahr.

Doppelte Haushaltsführung

Wer aus beruflichen Gründen am Arbeitsort eine Zweitwohnung unterhält und seinen Lebensmittelpunkt woanders hat, kann die Unterkunft bis zu 1.000 € pro Monat absetzen. Verpflegungspauschalen gibt es nur für die ersten drei Monate. Für die Heimfahrt zum Hausstand sind ab 2026 ebenfalls 0,38 € pro Kilometer möglich, einmal pro Woche.

Beispielrechnung: 25 km Arbeitsweg und Homeoffice

Du bist ledig (Steuerklasse I) und arbeitest 220 Tage im Jahr, davon 130 im Büro und 90 im Homeoffice. Dein Büro ist 25 km entfernt. Dein zu versteuerndes Einkommen liegt bei 45.000 €.

• Fahrtkosten: 130 Tage × 25 km × 0,38 € = 1.235 €
• Homeoffice-Pauschale: 90 Tage × 6 € = 540 €
• Fachliteratur und Online-Kurse: 250 €
• Arbeitsmittel: 350 €
• Telefon und Internet, beruflicher Anteil: 120 €

Zusammen sind das 2.495 €. Davon sind 1.230 € schon durch den Pauschbetrag abgedeckt. Für die Steuer zählen nur die 1.265 € darüber. Bei 45.000 € zu versteuerndem Einkommen ergibt das nach unserer Berechnung rund 420 € weniger Einkommensteuer (ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer). Wie viel ein zusätzlicher Posten bringt, hängt von deinem Steuersatz ab: Bei 35.000 € zu versteuerndem Einkommen sparen 1.000 € mehr Werbungskosten etwa 300 €, bei 60.000 € etwa 380 € und bei 90.000 € etwa 420 €.

Häufige Fehler

Fehler 1: Den Pauschbetrag vergessen. Wer nur 900 € Werbungskosten hat, spart nichts, denn 1.230 € werden sowieso abgezogen. Lohnen tut sich die Aufstellung erst darüber.

Fehler 2: Pendeln und Homeoffice am selben Tag. Pro Tag gilt nur eines von beiden. Wer im Büro war, setzt Fahrtkosten an, wer zu Hause gearbeitet hat, die Homeoffice-Pauschale.

Fehler 3: Belege nicht aufbewahren. Entfernungspauschale und Homeoffice-Pauschale brauchen keine Rechnungen. Für alle anderen Posten kann das Finanzamt Belege anfordern, also Rechnungen oder Kontoauszüge sammeln.

Fazit

Mit der höheren Entfernungspauschale ab 2026 lohnt sich die Steuererklärung für Pendler noch öfter. Prüfe, ob deine Werbungskosten über 1.230 € liegen, und rechne die Ersparnis mit deinem Steuersatz nach. Wie viel von einer Erstattung bei dir ankommt, zeigt der Ratgeber zur Steuererstattung, und wie sich dein Netto monatlich verändert, der Brutto-Netto-Rechner.