Steuerklassen-Reform 2026: Aus für Steuerklasse 3 & 5? Was Ehepaare wissen müssen

Kaum ein Steuerthema sorgt unter verheirateten Paaren für so viel Verunsicherung wie das geplante Aus für die Steuerklassen III und V. Die Bundesregierung hat im Steuerfortentwicklungsgesetz die Weichen gestellt, um die historische Kombination 3/5 schrittweise in das moderne Faktorverfahren der Steuerklasse IV/IV überzuführen. Drohen Familien nun Steuererhöhungen? Fällt das beliebte Ehegattensplitting weg? Und was bedeutet die Umstellung für Elterngeld und Lohnersatzleistungen? Hier erfährst du alle Fakten, Vor- und Nachteile sowie konkrete Handlungsempfehlungen.

Warum wird die Steuerklasse 5 abgeschafft? Die „Teilzeitfalle“

Seit Jahrzehnten funktioniert die Kombination III/V nach einem einfachen, aber unausgewogenen Prinzip:

• Partner 1 (Klasse 3, Hauptverdiener): Erhält den doppelten Grundfreibetrag (24.696 € im Jahr 2026) auf seiner Lohnsteuerkarte gutgeschrieben. Seine monatliche Lohnsteuer ist extrem niedrig, sein Netto künstlich hoch.
• Partner 2 (Klasse 5, Zweitverdiener): Hat auf seiner Lohnsteuerkarte 0 Euro Grundfreibetrag. Jeder verdiente Euro wird ab dem ersten Cent mit sehr hohen Progressionssätzen besteuert. Die Abzüge bei Gehaltserhöhungen oder Mehrarbeit liegen oft bei 40 bis 50 Prozent.

Hinzu kommt das Problem der Steuernachzahlungen: Da die Steuerklasse 3 unterjährig oft zu wenig Lohnsteuer einbehält, müssen Paare mit der Kombination 3/5 nach Abgabe der Pflicht-Steuererklärung (§ 46 EStG) regelmäßig hunderte oder tausende Euro an das Finanzamt nachzahlen.

Wie funktioniert das Faktorverfahren nach § 39f EStG?

Das Faktorverfahren ist keine neue Erfindung, sondern existiert bereits seit 2010 als freiwillige Option für Verheiratete. Es kombiniert die Steuerklasse IV mit einem rechnerischen Korrekturfaktor:

1. Beide Partner werden in Steuerklasse IV eingestuft. Jeder erhält seinen eigenen Grundfreibetrag (12.348 Euro im Jahr 2026).
2. Das Finanzamt berechnet aus den voraussichtlichen Jahresgehältern beider Partner zwei Werte:
   • Größe X: Die Summe der jährlichen Lohnsteuern beider Partner nach Steuerklasse IV.
   • Größe Y: Die gemeinsame Einkommensteuer nach dem Splittingtarif für das Gesamteinkommen.
3. Daraus ergibt sich der Faktor = Y / X. Da die Splittingsteuer (Y) bei unterschiedlichen Einkommen immer niedriger ist als die getrennte Steuer (X), ist dieser Faktor stets kleiner als 1 (z. B. 0,944).
4. Die monatliche Lohnsteuer beider Partner nach Steuerklasse IV wird nun mit diesem Faktor multipliziert.

Der große Vergleich: 3/5 vs. 4/4 vs. 4/4 mit Faktor

Schauen wir uns ein typisches Ehepaar im Steuerjahr 2026 an:

• Partner 1 (Hauptverdiener): 4.500 € Monatsbrutto (54.000 € / Jahr)
• Partner 2 (Zweitverdiener): 2.000 € Monatsbrutto (24.000 € / Jahr)
• Gemeinsames Brutto: 6.500 € mtl. (78.000 € / Jahr), Zusatzbeitrag 2,9 %, 1 Kind.

Was die Zahlen eindeutig beweisen:

• In Steuerklasse 3/5 scheint das Paar monatlich mehr zu haben (4.515 €). Doch am Jahresende kommt die Quittung: Das Finanzamt fordert 1.176 Euro Steuernachzahlung ein! Rechnet man die Nachzahlung hinein, hatte das Paar real exakt 4.417 € monatlich.
• Partner 2 zahlt in Steuerklasse 5 horrende 303 Euro Lohnsteuer auf ein Gehalt von 2.000 Euro. Im Faktorverfahren zahlt sie nur 85 Euro – sie hat jeden Monat 218 Euro mehr eigenes Geld auf ihrem Konto!
• Beim Faktorverfahren beträgt die Abweichung am Jahresende gerade einmal 24 Euro.

Der Haken: Was bedeutet die Reform für Elterngeld & Lohnersatzleistungen?

Hier liegt der wesentliche praktische Nachteil der Reform, der künftige Eltern besonders betrifft. Lohnersatzleistungen in Deutschland richten sich nach dem laufenden Nettogehalt:

• Elterngeld: Wird mit 65 % bis 100 % des durchschnittlichen Nettoeinkommens der letzten 12 Monate vor der Geburt bzw. dem Mutterschutz berechnet (bis zum Höchstbetrag von 1.800 Euro monatlich).
• Krankengeld & Arbeitslosengeld I: Bemessen sich ebenfalls am letzten abgerechneten Nettoentgelt.
• Mutterschaftsgeld: Ergänzung zum Krankenkassenzuschuss durch den Arbeitgeber basiert auf dem Nettolohn der letzten drei Abrechnungsmonate.

Frist beachten für Paare mit Kinderwunsch: Um beim Elterngeld anerkannt zu werden, muss der Steuerklassenwechsel mindestens 7 Monate vor Beginn des Monats, in dem der Mutterschutz beginnt, wirksam geworden sein. Wer eine Schwangerschaft plant oder bereits in den ersten Wochen ist, sollte die Steuerklassenwahl umgehend prüfen!

Zeitplan: Wann tritt die Steuerklassenreform in Kraft?

Die politische Grundsatzentscheidung zur Abschaffung der Kombination III/V wurde im Koalitionsvertrag und im Steuerfortentwicklungsgesetz verankert. Die vollständige bundesweite Umstellung verzögert sich jedoch aus technischen Gründen:

• Die IT-Infrastruktur der Finanzverwaltung (ELStAM und KONSENS) sowie die Lohnbuchhaltungsprogramme von Millionen Unternehmen müssen so angepasst werden, dass das Faktorverfahren vollautomatisch berechnet und hinterlegt wird.
• Für die Übergangsphase bis zur finalen technischen Pflichtumstellung gilt: Bestehende Steuerklassenkombinationen 3/5 bleiben zunächst gültig.
• Freiwillige Umstellung ab sofort möglich: Jedes Ehepaar kann schon heute über das Online-Portal Mein ELSTER oder mit einem einfachen Formular beim Finanzamt den Wechsel in Steuerklasse IV mit Faktor beantragen.

Handlungsempfehlungen: Was sollten Ehepaare jetzt tun?