Betriebliche Altersvorsorge (bAV) 2026: 15 % Zuschuss, Steuervorteile, Tipps

Bei der betrieblichen Altersvorsorge (bAV) wandelst du einen Teil deines Bruttos in einen Vertrag um. Du sparst dadurch Lohnsteuer und Sozialabgaben, und dein Arbeitgeber muss in vielen Fällen mindestens 15 % dazugeben. 2026 kannst du bis zu 8.112 € im Jahr steuerfrei einzahlen. Hier steht, was das konkret bringt und wo die Nachteile liegen.

Die Grenzen 2026

Die Grenzen richten sich nach der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung, 2026 sind das 101.400 € im Jahr (8.450 € im Monat):

• Steuerfrei: bis 8 % der Beitragsbemessungsgrenze, das sind 8.112 € im Jahr (676 € im Monat)
• Sozialversicherungsfrei: bis 4 % der Beitragsbemessungsgrenze, also 4.056 € im Jahr (338 € im Monat)

Der Arbeitgeberzuschuss: 15 %

Spart dein Arbeitgeber durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge, muss er dir mindestens 15 % deines Umwandlungsbetrags dazugeben. Das gilt für alle Verträge. Wer das Maximum von 338 € im Monat nutzt, bekommt rund 44 € Zuschuss. Der Zuschuss ist niedriger oder entfällt, wenn der Arbeitgeber weniger spart, zum Beispiel bei Einkommen über der Beitragsbemessungsgrenze.

Beispiel: 200 € im Monat bei 50.000 € Brutto

Du bist ledig (Steuerklasse 1, kinderlos) und wandelst 200 € im Monat um. Nach unserer Berechnung 2026 sinkt dein Netto um nur 107 €: Du sparst etwa 49 € Lohnsteuer und 44 € Sozialabgaben. Der Arbeitgeber legt 15 %, also 30 €, obendrauf. Auf deinem Vertrag landen so 230 €, die dich netto rund 107 € kosten.

Die Nachteile

• Die spätere Betriebsrente ist voll steuerpflichtig, und es fallen Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung an.
• Weil du weniger Sozialabgaben zahlst, erwirbst du etwas weniger gesetzliche Rentenansprüche.
• Der Vertrag ist an dein Arbeitsverhältnis gebunden. Beim Jobwechsel musst du klären, ob du ihn mitnehmen kannst.

Das zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz wurde im Januar 2026 verkündet, ab 2027 sollen Betriebsrenten flexibler bezogen werden können. Frage deinen Arbeitgeber nach den Konditionen deines Vertrags.